Sigortalı çalışan çalıştırmak, işverenler için sadece maaş ödemek anlamına gelmez. 2025 yılı itibarıyla işverenin çalışan için yaptığı ödemeler, sigorta primleri, vergiler ve yan haklar gibi birçok kalemden oluşmaktadır. Bu yazıda, bir sigortalı çalışanın işverene toplam maliyeti hangi unsurlardan oluşur, 2025 yılı için ne gibi değişiklikler olmuştur ve işverenlerin dikkat etmesi gereken noktalar nelerdir gibi sorulara sade ve açıklayıcı bir şekilde yanıt vereceğiz.
Sigortalı Çalışanın Maliyeti Nasıl Hesaplanır?
Bir sigortalı çalışanın işverene maliyeti sadece brüt maaşla sınırlı değildir, aynı zamanda SGK primleri, işsizlik sigortası primi ve varsa vergi yükümlülüklerini de kapsar. Sigortalı çalışanın maliyeti, brüt maaş üzerinden hesaplanan işveren payı sigorta primleriyle birlikte değerlendirilir. Bu primler içinde malullük, yaşlılık, ölüm, iş kazası ve meslek hastalıkları gibi kalemler yer alır. Ayrıca işverenin, çalışan adına ödemesi gereken işsizlik sigortası primi de maliyete eklenir. Bu kalemlerin toplamı, işverenin bir çalışan için ayırması gereken gerçek bütçeyi ortaya çıkarır.
2025 Yılı İçin Güncel Prim Oranları Nelerdir?
2025 yılı itibarıyla sosyal güvenlik prim oranlarında yapılan düzenlemeler, işveren maliyetlerini doğrudan etkilemektedir.
Zorunlu Sigorta Primleri
İşverenler, çalışanların brüt maaşı üzerinden %20 oranında sosyal güvenlik primi öderler. Bu oran, yaşlılık, malullük ve ölüm sigortasını kapsar.
Genel Sağlık Sigortası Payı
İşveren tarafından ödenen sağlık sigortası payı %7,5 oranındadır ve çalışanların sağlık hizmetlerine erişimini sağlar.
İşsizlik Sigortası Primi
İşveren, işsizlik sigortası kapsamında %2 oranında ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu prim, çalışanların işsiz kalması durumunda güvence sağlar.
Asgari Ücretli Bir Çalışanın İşverene Aylık Maliyeti Nedir?
2025 yılı asgari ücreti üzerinden yapılan hesaplamalar, işverenin her bir çalışan için ayda ne kadar ödeme yaptığını net olarak gösterir.
2025 Yılına Göre Güncel Maliyetler
Aşağıdaki tabloda 2025 yılı itibarıyla asgari ücretli bir çalışanın işverene toplam maliyeti detaylı bir şekilde verilmiştir.
| Kalem | Tutar (TL) | Açıklama |
|---|---|---|
| Brüt Asgari Ücret | 26.005,50 | 1 Ocak 2025 itibarıyla geçerli brüt ücret |
| SGK Primi (%14, İşçi Payı) | 3.640,77 | İşçinin maaşından kesilir |
| İşsizlik Sigortası (%1, İşçi Payı) | 260,06 | İşçinin maaşından kesilir |
| Net Asgari Ücret | 22.104,67 | Kesintiler sonrası işçiye ödenen net tutar |
| SGK Primi (%15,75, İşveren Payı)* | 4.095,87 | İşveren tarafından ödenir |
| İşsizlik Sigortası (%2, İşveren Payı) | 520,11 | İşveren tarafından ödenir |
| Toplam İşveren Maliyeti | 30.621,48 | İşverenin toplam aylık maliyeti |
Maliyetler Üzerinde Teşviklerin Etkisi Var mı?
Devlet tarafından sunulan bazı sigorta prim teşvikleri, işverenin maliyetlerini azaltma fırsatı sunmaktadır.
SGK Teşviklerinden Kimler Yararlanabilir?
İşsizlik teşviklerinden yararlanan veya engelli çalışan istihdam eden işverenler, belirli oranlarda prim indirimi alabilirler. Bu sayede toplam işveren maliyeti düşer.
5 Puanlık Prim İndirimi
SGK primlerinin işveren payında uygulanan 5 puanlık indirim, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmelerin finansal yükünü hafifletmektedir.
Çalışan Sayısına Göre Toplam Maliyet Nasıl Değişir?
Bir işletmede çalışan sayısı arttıkça, toplam işveren maliyeti de katlanarak artar. Ancak bazı sabit giderler ölçek ekonomisi sayesinde göreceli olarak azalabilir.
Örnek Maliyet Hesaplaması
Aşağıdaki örnekte, 5 kişilik bir ekibin işverene toplam maliyeti hesaplanmıştır:
| Kalem | Tutar (TL) | Açıklama |
|---|---|---|
| Brüt Asgari Ücret (Kişi Başına) | 26.005,50 | 1 Ocak 2025 itibarıyla geçerli brüt asgari ücret |
| Net Asgari Ücret (Kişi Başına) | 22.104,67 | SGK ve işsizlik primi kesintileri sonrası işçiye ödenen net tutar |
| SGK Primi (%15,75, İşveren Payı) | 4.095,87 | İşveren tarafından ödenen SGK primi (5 puanlık teşvik uygulanmış) |
| İşsizlik Sigortası (%2, İşveren Payı) | 520,11 | İşveren tarafından ödenen işsizlik sigortası primi |
| Toplam İşveren Maliyeti (Kişi Başına) | 30.621,48 | Brüt ücret + işveren SGK + işveren işsizlik primi |
| Toplam İşveren Maliyeti (5 Kişi) | 153.107,40 | 30.621,48 TL × 5 kişi |
2025 Yılında İşverenin Yasal Sorumlulukları Nelerdir?
İşverenin sadece maaş ve prim ödemesi değil, aynı zamanda bordro düzenlemeleri ve zamanında ödeme yükümlülüğü de vardır.
Bildirim Süreçleri
SGK’ya verilen bildirgelerin süresinde ve eksiksiz şekilde sunulması zorunludur. Aksi takdirde idari para cezası uygulanabilir.
Vergisel Yükümlülükler
İşveren, gelir vergisi stopajı ve damga vergisi gibi ödemeleri zamanında yerine getirmelidir. Bu vergiler, genellikle çalışanın maaşından kesilse de, yükümlülüğü işverene aittir.
Sıkça Sorulan Sorular
Sigortalının işverene maliyeti hakkında akıllarda sıkça oluşan bazı sorular ve bu sorulara dair açıklamalar aşağıda verilmiştir.
Sigortalı çalışan için işveren ne kadar prim öder?
İşveren, çalışan için brüt maaş üzerinden yaklaşık %29,5 oranında prim ödemekle yükümlüdür. Bu oran, sosyal güvenlik, sağlık sigortası ve işsizlik sigortası kalemlerinden oluşur.
SGK teşvikleri maliyeti ne kadar düşürür?
Uygulanan SGK teşvikleri ile işverenin prim yükü yaklaşık %5 ile %15 arasında azalabilir. Bu oran, çalışanın niteliği ve işletmenin bulunduğu sektöre göre değişiklik gösterebilir.
Brüt maaş ile net maaş farkı neden önemlidir?
İşveren açısından maliyet hesabı brüt maaş üzerinden yapılır. Net maaş ise çalışanın eline geçen tutarı gösterir. Bu fark, vergiler ve sosyal güvenlik kesintilerinden kaynaklanır.
Asgari ücret dışında çalışanların maliyeti nasıl değişir?
Brüt maaş arttıkça, işverenin sigorta ve vergi yükümlülükleri de artar. Bu nedenle yüksek maaşlı çalışanlar işveren açısından daha yüksek maliyet anlamına gelir.
Engelli çalışan istihdamında maliyet farkı olur mu?
Engelli çalışanlar için devlet destekli teşvikler uygulanır. Bu sayede işveren, SGK priminin tamamını ya da bir kısmını ödemez ve maliyet önemli ölçüde azalır.
İşveren, çalışan adına vergileri ödemek zorunda mı?
Evet, işveren çalışan adına gelir vergisi stopajı ve damga vergisini hesaplayarak devlete ödemekle yükümlüdür. Bu vergiler çalışanın maaşından kesilerek yapılır.
Yeni bir çalışan işe alındığında bildirim süresi nedir?
Yeni işe başlayan bir çalışanın SGK bildirimi işe başlamadan en geç bir gün önce yapılmalıdır. Aksi takdirde cezai işlem uygulanabilir.
Kıdem tazminatı maliyete dahil midir?
Kıdem tazminatı doğrudan aylık maliyete dahil edilmez ancak uzun vadede işverenin karşılamakla yükümlü olduğu ek bir maliyettir ve göz önünde bulundurulmalıdır.
